שי לחג לעובדים חייב במס: לפי פקודת מס הכנסה הוא «טובת הנאה», ומס משלמים על כל השווי שלו, בלי סכום פטור. בתלוש הוא מופיע כשורת שווי, והמס עליו יורד מהמשכורת של העובד, אלא אם אתם בוחרים לגלם אותו.
לפני ראש השנה ולפני פסח, בהרבה עסקים מישהו במשרד מזמין מארזים או תלושי קנייה לכל העובדים. חודש אחר כך מגיעה השאלה ממי שמכין את השכר: מה עושים עם זה בתלוש? המדריך עונה עליה: מה חייב במס ולפי איזה סכום, מה זה גילום וכמה הוא עולה, ואיך לוודא שאף עובד לא נשכח.
האם חייבים לתת שי לחג
ככלל, לא. החוק לא מחייב מעסיק לתת שי לחג. יש שני מצבים שבהם השי הופך לחובה:
- נוהג: אם נתתם שי לחג לאורך זמן, העובדים יכולים לצפות לו גם השנה. נוהג קבוע מחייב אתכם להמשיך.
- הסכם קיבוצי או צו הרחבה: בחלק מהענפים, למשל שמירה ואבטחה וניקיון, השי קבוע בהסכם או בצו. מה זה צו הרחבה ועל מי הוא חל: צו הרחבה.
ועוד דבר שכדאי לזכור כשמכינים את הרשימה: לפי הפסיקה, מעסיק שנותן שי לחג נותן אותו גם לעובדות ולעובדים בחופשת לידה.
האם יש מס על שי לחג
כן, על כל השווי. לפי סעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה, שי שעובד מקבל מהמעסיק הוא «טובת הנאה», כלומר הכנסה מעבודה. אין סכום שעד אליו השי פטור.
בפועל זה אומר שזוקפים לעובד שווי: עובדת שקיבלה מארז של 300 ש״ח נחשבת, לצורך המס, כאילו קיבלה עוד 300 ש״ח שכר. את הכסף היא לא קיבלה, אבל המס עליו יורד מהמשכורת שלה, והנטו של אותו חודש קטן.
תלושי קנייה וכרטיסי מתנה
גם תלוש קנייה או כרטיס מתנה לחג הם טובת הנאה, ודינם כמו מארז. ההבדל הוא בסכום שזוקפים: אם קניתם את התלושים במרוכז והנחה הורידה את המחיר מתחת לערך הנקוב, זוקפים לעובד את מה ששילמתם בפועל.
לדוגמה: תלוש בערך נקוב של 500 ש״ח, שקניתם ב־450 ש״ח במסגרת הזמנה לכל העובדים, נזקף לכל עובד לפי 450 ש״ח.
גילום: מי משלם את המס
אין חובה בחוק לגלם את המס על השי. מעסיקים רבים בוחרים לעשות זאת בכל זאת, כי שי שמקטין את הנטו משאיר טעם חמוץ.
גילום אומר שאתם מוסיפים לתלוש סכום שמכסה את המס על השי, כך שהנטו של העובד לא משתנה. החישוב מעט מפתיע: גם סכום הגילום עצמו הוא הכנסה חייבת, ולכן הוא גבוה מהמס על השי לבד.
דוגמה: מארז של 300 ש״ח
הנתונים: עובדת שהמשכורת שלה ממוסה, לדוגמה, בשיעור מס שולי של 20%. היא מקבלת מארז שעלה לכם 300 ש״ח.
| בלי גילום | עם גילום | |
|---|---|---|
| שווי השי בתלוש | 300 ש״ח | 300 ש״ח |
| סכום הגילום | 75 ש״ח | |
| הכנסה חייבת נוספת | 300 ש״ח | 375 ש״ח |
| מס הכנסה נוסף (20%) | 60 ש״ח | 75 ש״ח |
| ירידה בנטו של העובדת | 60 ש״ח | 0 ש״ח |
| עלות השי לכם | 300 ש״ח | 375 ש״ח |
עם גילום, המס של 75 ש״ח מתכסה בדיוק מסכום הגילום, והעובדת מקבלת את השי בלי לשלם עליו. ב־20 עובדים, הגילום מוסיף 1,500 ש״ח לתקציב החג.
בדוגמה מחושב מס הכנסה בלבד, בשיעור אחד. בתלוש האמיתי החישוב נעשה לפי השכר ונקודות הזיכוי של כל עובד, ולכן סכום הגילום שונה מעובד לעובד. הגילום נוסף לעלות של העובד באותו חודש, ומה עוד נכנס בה: עלות מעביד.
איך מעבירים את השי לשכר
השי עצמו לא דורש הרבה עבודה. מה שדורש תשומת לב הוא שמי שמכין את השכר יקבל את כל הפרטים באותו חודש:
- רשימה אחת של מקבלי השי. כל העובדים הפעילים, כולל מי שבחופשת לידה או בהיעדרות ארוכה.
- הסכום לכל עובד. מה ששילמתם בפועל, לפי החשבונית, ולא המחיר בקטלוג או הערך הנקוב.
- החלטה על גילום. מחליטים לפני סגירת החודש, ואומרים לעובדים מראש אם השי מגולם.
- לשכר בחודש שבו ניתן השי. כך שורת השווי מופיעה בתלוש של אותו חודש, ולא מפתיעה את העובד חודשיים אחר כך.
בתלוש העובד יראה שורת שווי, שמוסיפה להכנסה החייבת בלי להוסיף לנטו. איך בודקים את התלוש לפני שהוא יוצא: בדיקת תלוש שכר.
ובאותם חגים בדיוק, עובדים שעתיים ויומיים מקבלים גם דמי חגים, שנשענים כולם על הנוכחות. מי זכאי ואיך מחשבים: דמי חגים.
איך זה נראה ב־ProperTime
- סוגי היעדרות לפי הארגון: מגדירים את הסוגים שאתם צריכים, למשל חופשת לידה, חופשה ומחלה, וכל היעדרות נרשמת בסוג שלה, עם אישור מנהל. כשמכינים את רשימת השי, רואים גם מי נמצא כרגע בבית.
- נוכחות לכל עובד ולכל יום: העובדים מחתימים מהאפליקציה בנייד, מהמחשב או בשעון נוכחות, וימי החג נרשמים כחג, לא כחופשה.
- קובץ השכר: בסוף החודש השעות וההיעדרויות שאושרו ממופות לקודי השכר שלכם ויוצאות בקובץ מוכן לטעינה למערכות שכר מובילות. מי שמכין את השכר מוסיף את שווי השי לנתונים שכבר נבדקו.
זה מידע כללי, נכון לאוקטובר 2026. למקרה מסוים, בדקו בכל זכות או התייעצו עם רואה חשבון או עורך דין.
מקורות (נבדקו ב־6 באוקטובר 2026): כל זכות, «פסח», הפרק על שי לחג (עודכן ב־2 בדצמבר 2025); פקודת מס הכנסה, סעיף 2(2).
רוצים שהשעות, ההיעדרויות והחגים יגיעו לשכר מוכנים? השאירו פרטים ונקים לכם ניסיון של 14 ימים, עם תמיכה אנושית לאורך הדרך. ללא התחייבות וללא כרטיס אשראי.