טופס 161 הוא ההודעה של המעסיק לרשות המסים על עובד שפרש מהעבודה וקיבל מענק פרישה, כמו פיצויי פיטורים. בטופס המעסיק מפרט את תקופת העבודה, את השכר ואת המענק, ולפי הנתונים האלה נקבע כמה מהמענק פטור ממס. טופס 161 שמולא נכון חוסך לעובד מס מיותר, ולכם שאלות ותיקונים אחרי שהוא כבר עזב.
המדריך מיועד למעסיקים, למנהלות משרד ולמי שמכין את השכר: מה זה הטופס, מתי הוא נדרש, אילו נתונים צריך כדי למלא אותו, מה החלק של העובד, עד מתי מגישים, ואיפה נעשות הטעויות.
מה זה טופס 161
כשעובד עוזב ומקבל מענק פרישה, למשל פיצויי פיטורים, לא כל הסכום חייב במס. לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, חלק מהמענק פטור ממס, עד תקרה שנקבעת לפי מספר שנות העבודה. מהחלק שמעבר לפטור המעסיק מנכה מס בעת התשלום, כמו ממשכורת שאינה קבועה.
כדי לחשב את הפטור, רשות המסים צריכה לדעת כמה זמן העובד עבד, מה היה השכר שלו, וכמה כסף הוא מקבל. את זה המעסיק מוסר בטופס 161. בתקנות הוא נקרא טופס 0161.
מתי צריך טופס 161
תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) קובעות שמעסיק ששילם מענק פרישה מגיש לפקיד השומה טופס 161 עם פרטי המענק.
בפועל, כדאי להכין טופס 161 בכל פעם שעובד עוזב ומגיע לו מענק פרישה:
- פיטורים של עובד שזכאי לפיצויים.
- התפטרות שנחשבת פיטורים, למשל בגלל מצב בריאותי או אחרי לידה, כשהעובד זכאי לפיצויים כאילו פוטר.
- פרישה לגמלאות.
- פיצויים שנצברו בקופת הפנסיה, גם כשאתם לא משלמים דבר ישירות מהקופה של העסק.
ההפרשות לפיצויים בקופה הן חלק מהתמונה. כמה הפרשתם לרכיב הפיצויים, ומתי ההפקדות האלה באות במקום הפיצויים, במדריך לפנסיה חובה.
אילו נתונים צריך כדי למלא את הטופס
הטופס עצמו לא מסובך. מה שלוקח זמן הוא לאסוף את הנתונים, לפעמים על שנים אחורה. לפני שמתחילים, הכינו:
- תאריך תחילת העבודה, ותאריך יום העבודה האחרון.
- השכר האחרון, כפי שהוא מופיע בתלושים.
- שינויים בהיקף המשרה לאורך השנים: מתי עבר העובד ממשרה מלאה לחלקית, או להפך.
- היעדרויות ארוכות, כמו חופשה ללא תשלום, שמשפיעות על חישוב שנות הוותק.
- סכום הפיצויים ששילמתם ישירות, אם שילמתם.
- הכספים שנצברו לפיצויים בכל קופה, ואם חל על העובד הסדר לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים.
אותם נתונים בדיוק משמשים גם לחישוב הפיצויים עצמם. אם חישבתם את הפיצויים נכון, רוב העבודה על טופס 161 כבר מאחוריכם.
החלק של העובד: טופס 161א
טופס 161 מוסר את העובדות. את ההחלטה מה לעשות עם המענק מקבל העובד, בטופס 161א, שאותו הוא מעביר לפקיד השומה.
בטופס 161א העובד בוחר בין כמה אפשרויות, למשל:
- לנצל את הפטור ממס על המענק, עד התקרה.
- לפרוס את המס על החלק החייב לכמה שנות מס, כדי להקטין את המס.
- רצף פיצויים: להשאיר את כספי הפיצויים בקופה, ולהעביר אותם הלאה למקום העבודה הבא.
- רצף קצבה: להשאיר את הכסף בקופה לטובת הפנסיה.
הבחירה נוגעת גם לעתיד: ניצול הפטור עכשיו יכול להשפיע על הפטור ממס על הקצבה בגיל הפרישה. לכן כדאי להפנות את העובד לייעוץ, אצל רואה חשבון, יועץ מס או יועץ פרישה, לפני שהוא בוחר. זו החלטה שלו, ולא שלכם.
מה שכן בידיים שלכם: למסור לעובד בזמן את הנתונים שהוא צריך כדי להחליט, ולהסביר לו בפשטות מה הצעד הבא.
מועדים וטעויות נפוצות
המועדים
- טופס 161: לפי התקנות, מגישים אותו לפקיד השומה יחד עם הדיווח החודשי בטופס 102 של החודש שבו שולם המענק.
- טופס 102: מגישים עד ה־16 בכל חודש.
- הפיצויים עצמם: משולמים בדרך כלל ביום שבו נגמרים יחסי העבודה. לפי חוק הגנת השכר, פיצויים שלא שולמו בתוך 15 ימים מהמועד לתשלום נחשבים מולנים, ועליהם משלמים פיצויי הלנה.
כלומר, טופס 161 הוא לא משימה לסוף השנה. הוא חלק מגמר החשבון, ומגיע יחד עם השכר של החודש שבו העובד עזב. שאר הצעדים בצ׳קליסט לעזיבת עובד.
הטעויות שעולות לעובד בכסף
- תאריך תחילת עבודה לא נכון. פחות שנות ותק בטופס פירושו תקרת פטור נמוכה יותר, ומס גבוה יותר על המענק.
- שכר אחרון שלא תואם לתלושים. מה שכתוב בטופס צריך להתאים למה ששולם בפועל.
- שינויים בהיקף המשרה שלא נלקחו בחשבון. עובד שעבד שנים במשרה מלאה ועבר לחלקית, או להפך, מחושב לפי תקופות, ולא לפי השכר האחרון בלבד.
- כספים בקופה שלא פורטו. הפיצויים בקופת הפנסיה הם חלק מהמענק, גם אם לא יצאו מהחשבון של העסק.
- לחכות עם הטופס. עובד שלא קיבל את הנתונים בזמן מתעכב גם עם טופס 161א, ואיתו ההחלטה על הכסף שלו.
כמעט כל הטעויות האלה מתחילות באותו מקום: נתונים חסרים על העבר של העובד.
למה רישום הנוכחות עושה את טופס 161 פשוט
ביום שעובד עוזב, מי שממלא את טופס 161 צריך לדעת מתי בדיוק הוא התחיל, מה היה היקף המשרה שלו בכל תקופה, ואילו היעדרויות ארוכות היו לו. אחרי חמש או עשר שנים, התשובות האלה כבר לא נמצאות בזיכרון של אף אחד.
כשהשעות וההיעדרויות של כל חודש רשומות במערכת נוכחות, התשובות מחכות בדוחות. מחשבים מהן את אחוז המשרה בכל תקופה ואת הוותק, ומעבירים לטופס נתונים שאפשר להראות מאיפה הגיעו.
איך זה נראה ב־ProperTime
- כל יום עבודה נשמר: העובדים מחתימים מהאפליקציה בנייד, מהמחשב או בשעון נוכחות, וכל יום נשמר בדוח החודשי עם השעות שלו. כך רואים מה היה היקף המשרה בכל תקופה, גם שנים אחורה.
- סוגי היעדרות: כל היעדרות נרשמת בסוג שלה ובתאריכים שלה, עם אישור מנהל: חופשה, מחלה, מילואים, חופשה ללא תשלום.
- קובץ השכר: בסוף כל חודש השעות וההיעדרויות שאושרו ממופות לקודי השכר שלכם ויוצאות בקובץ מוכן לטעינה למערכות שכר מובילות. כך גם גמר החשבון נבנה על נתונים שכבר נבדקו.
זה מידע כללי, נכון לאוקטובר 2026. את הטפסים העדכניים ואת ההנחיות המלאות מוצאים באתר רשות המסים, ובמקרים מיוחדים כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.
מקורות (נבדקו באוקטובר 2026): תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ״ג–1993, תקנות 7 ו־11, פקודת מס הכנסה, סעיף 9(7א), חוק הגנת השכר, סעיף 20.
רוצים שביום שעובד עוזב כל הנתונים שלו כבר יהיו מוכנים? השאירו פרטים ונקים לכם ניסיון של 14 ימים, עם תמיכה אנושית לאורך הדרך. ללא התחייבות וללא כרטיס אשראי.