ניכויים משכר מותרים רק כשהחוק מתיר אותם. סעיף 25 לחוק הגנת השכר קובע רשימה סגורה של סכומים שמותר לנכות משכר עובד, וכל ניכוי משכר עובד שלא מופיע בה אסור, גם אם הוא נראה הוגן.
המדריך מיועד למעסיקים, למנהלי משרד ולמי שמכין את השכר: אילו ניכויים הם חובה, אילו מותרים רק בהסכמה בכתב, מה אסור לנכות, כמה מותר לנכות בחודש, ומה עולה ניכוי אסור. ובדרך: למה רוב הניכויים האסורים בכלל לא נראים כמו ניכוי, אלא כמו שעה שחסרה בדוח הנוכחות. לעובד ששבר ציוד: ניכוי נזק משכר העובד.
ניכויי חובה: מה יורד מכל תלוש
את הניכויים האלה אתם חייבים לנכות, והעובד לא צריך להסכים להם:
- מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות: סכומים שחובה לנכות לפי חוק (סעיף 25(א)(1)). הם מחושבים מהשכר החייב, ומס ההכנסה תלוי גם בנקודות הזיכוי של העובד.
- הפרשות העובד לפנסיה: תשלומים שוטפים לקופות גמל (סעיף 25(א)(5)). החלק של העובד יורד מהשכר שלו, וההפרשות שלכם כמעסיקים לא יורדות ממנו.
איך הניכויים האלה משפיעים על הנטו, ואיך בודקים אותם בתלוש: בדיקת תלוש שכר: מברוטו לנטו. בסוף השנה כל הניכויים האלה מתכנסים לדוח השנתי של המעסיק לרשות המסים: טופס 126.
צו עיקול מההוצאה לפועל הוא ניכוי חובה מסוג אחר: ההחלטה בו אינה שלכם. מה עושים כשהוא מגיע: עיקול משכורת של עובד.
ניכויים שמותרים רק בהסכמה בכתב או לפי הסכם
את הניכויים האלה מותר לנכות רק בתנאים שהחוק קובע. בלי התנאי, הניכוי אסור:
| הניכוי | התנאי | תקרה |
|---|---|---|
| תרומות | העובד הסכים בכתב | אין |
| דמי חבר בארגון עובדים ותשלומים לוועד העובדים | לפי הסכם קיבוצי, חוזה העבודה, או הסכמה בכתב של העובד | אין |
| קנס משמעת | לפי הסכם קיבוצי או לפי חוק | אין |
| החזר חוב, למשל הלוואה שנתתם לעובד | העובד התחייב בכתב | רבע משכר העבודה בחודש |
| מקדמה על חשבון השכר | ניתנה כמקדמה על חשבון השכר | שכר של שלושה חודשים; על היתרה חלה תקרת הרבע |
שני דברים שכדאי לשים לב אליהם:
- “בכתב” זה בכתב. הסכמה בעל פה, או הודעה בוואטסאפ שלא ברור על מה היא, לא תעמוד מול מפקח או בבית הדין. מסמך שבו העובד מתחייב להחזיר סכום מסוים, וחתום על ידו, הוא הבסיס.
- קופת גמל שרק העובד משלם לה (בלי הפרשה של המעסיק): אם העובד הודיע לכם בכתב שהוא מתנגד, מפסיקים לנכות.
מה אסור לנכות משכר עובד
ניכוי הוא לא הורדת שכר: להורדת השכר עצמו, כלומר שכר חדש מעכשיו, יש כללים אחרים, במדריך להורדת שכר.
הרשימה בסעיף 25 סגורה. כל מה שלא מופיע בה אסור, גם אם העובד “מבין”, גם אם זה מקובל בענף. ברוב העסקים הניכוי האסור לא נראה כמו שורה בתלוש. הוא נראה כמו שעה שחסרה בדוח.
שעה שעבדו בה ולא נרשמה
העובד יצא מאוחר, שכח להחתים יציאה, והמערכת סגרה לו את היום בשעה הרגילה. בתלוש זה נראה תקין, אבל בפועל ירדה מהשכר שעה שהוא עבד, ואולי גם שעה נוספת. זה לא ניכוי שמופיע ברשימה, ולכן אסור.
הפסקה שירדה פעמיים, או כשהעובד התבקש להישאר
העובד החתים יציאה וכניסה סביב הצהריים, והמערכת הורידה ממנו עוד 45 דקות אוטומטית. 45 דקות ביום, 20 ימי עבודה בחודש: 15 שעות שלא שולמו. ואם ביקשתם מהעובד להישאר במקום העבודה בזמן ההפסקה כי הנוכחות שלו הכרחית, ההפסקה נחשבת כשעות עבודה ואסור להוריד אותה. הפרטים בהפסקות בעבודה לפי חוק.
שעת הורות
עובדת שחזרה מחופשת לידה רשאית להיעדר שעה ביום, בלי ניכוי מהשכר. שעת הורות שנרשמה כהיעדרות רגילה, או כאיחור, יורדת מהשכר בלי שמותר להוריד אותה. איך רושמים אותה נכון: שעת הורות.
היעדרות שלא נרשמה, או שנרשמה בסוג הלא נכון
יום מחלה או יום מילואים שנשאר ריק בדוח, או שנרשם כהיעדרות ללא תשלום. על הימים האלה העובד זכאי לתשלום לפי החוק (דמי מחלה לפי ימי מחלה לפי חוק, ותשלום על ימי מילואים), ולכן רישום שלהם כהיעדרות ללא תשלום מוריד מהשכר סכום שמגיע לעובד. ימי מילואים גם לא יורדים מיתרת החופשה: עובד במילואים: מדריך למעסיק.
”קנס” על איחור
על זמן שהעובד לא עבד בפועל לא משלמים, וזה לא ניכוי. אבל “קנס” קבוע על כל איחור, מעבר לדקות שהוחסרו, הוא קנס משמעת. מותר לנכות קנס משמעת רק לפי הסכם קיבוצי או לפי חוק. ושוב, הכול תלוי ברישום: בלי שעת כניסה מדויקת, אי אפשר לדעת כמה דקות באמת חסרו. איך מתעדים ומטפלים באיחורים: איחורים בעבודה.
נזק לציוד או חוסר בקופה
עובד ששבר ציוד, או קופה שנסגרה בחוסר. הסכומים האלה לא מופיעים ברשימה, ולכן אי אפשר לנכות אותם מהשכר על דעתכם. גם עלות מדים וציוד עבודה אינה ניכוי מותר: מדים וציוד עבודה, מי משלם. אם העובד התחייב בכתב להחזיר סכום מסוים, זה חוב לפי סעיף 25(א)(6), ואז חלה עליו תקרת הרבע.
כמה מותר לנכות: תקרת הרבע והשכר האחרון
על חשבון חוב שהעובד התחייב עליו בכתב מותר לנכות עד רבע משכר העבודה בכל חודש. מקדמות מותר לנכות במלואן, כל עוד הן לא עולות על שכר של שלושה חודשים. על מה חותמים כשנותנים מקדמה, במדריך למקדמה על חשבון שכר.
כשהעובד מסיים לעבוד, הכלל משתנה: סעיף 25(ב) מתיר לנכות מהשכר האחרון שלו כל יתרה של חוב, כולל מקדמות, בלי תקרת הרבע.
דוגמה: עובדת עם שכר עבודה של 8,000 ₪ בחודש קיבלה הלוואה של 6,000 ₪ וחתמה על התחייבות להחזיר אותה.
| מה מותר לנכות | |
|---|---|
| בכל חודש | עד 2,000 ₪, רבע משכר העבודה |
| אחרי שלושה חודשים של 2,000 ₪ | ההלוואה הוחזרה |
| אם היא מסיימת לעבוד אחרי חודש אחד | את כל היתרה, 4,000 ₪, מהשכר האחרון |
ניכוי של 3,000 ₪ בחודש רגיל, לעומת זאת, הוא ניכוי בניגוד לסעיף 25, גם כשהעובדת חתמה על ההלוואה.
להעביר את מה שניכיתם: 30 ימים
ניכיתם? הסכום צריך להגיע ליעד שלו: לקופת הפנסיה, לרשויות, לארגון העובדים. לפי סעיף 25א, בתוך 30 ימים מהיום שבו השכר שממנו נוכה נחשב שכר מולן, אלא אם חוק אחר קובע דרך אחרת.
בשכר חודשי, שמשולם בסוף החודש, השכר נחשב מולן ביום התשיעי אחרי המועד לתשלום. משם סופרים 30 ימים.
זו העבירה החמורה ביותר בתחום: סכום שנוכה מהעובד ולא הועבר הוא כסף של העובד שנשאר אצל המעסיק.
מה עולה ניכוי אסור
- עיצום כספי: ניכויים משכר הם הפרה מחלק ב׳ בתוספת השנייה לחוק להגברת האכיפה של דיני העבודה. בשנת 2026 העיצום הוא 24,060 ₪ על כל הפרה, ו־12,030 ₪ למעסיק שהוא יחיד ומעסיק עובדים שלא במסגרת עסק. על הפרה נמשכת או חוזרת הסכום עולה. הפרטים בביקורת משרד העבודה: מה בודקים וכמה עולה הפרה.
- עבירה פלילית: ניכוי בניגוד לסעיף 25 דינו קנס, ובנסיבות מחמירות, למשל כשהניכוי נעשה כדי להימנע מתשלום שמגיע לעובד, הקנס כפול (סעיף 25ב). סכום שנוכה ולא הועבר בזמן: עד שנתיים מאסר או קנס.
- פיצויי הלנת שכר: סכום שנוכה שלא כדין הוא שכר שלא שולם לעובד. מעסיק שלא שילם שכר במועד עלול להתחייב בפיצויי הלנת שכר, שמצטברים מהר מאוד. בית הדין לעבודה יכול להפחית אותם, למשל כשמדובר בטעות בתום לב.
בדיקה לפני שהתלוש יוצא
- כל ניכוי בתלוש מופיע ברשימה של סעיף 25. ניכוי שאתם לא יודעים להצביע על הבסיס שלו, לא מנכים.
- לכל ניכוי של חוב או הלוואה יש התחייבות בכתב, והוא לא עולה על רבע משכר העבודה.
- השעות בתלוש הן השעות שבדוח הנוכחות: אין ימים בלי יציאה שנסגרו אוטומטית, ואין הפסקה שירדה פעמיים.
- כל היעדרות רשומה בסוג שלה: מחלה, מילואים, חופשה ושעת הורות, ולא “היעדרות ללא תשלום”.
- הסכומים שנוכו מהחודש הקודם הועברו לפנסיה, לרשויות ולכל יעד אחר, בזמן.
את הבדיקה המלאה של התלוש, כולל שעות נוספות ושכר מינימום, תמצאו בבדיקת תלוש שכר ובשכר מינימום לשעה.
איך זה נראה ב־ProperTime
רוב הניכויים האסורים מתחילים ברישום, ולכן גם המניעה מתחילה שם. ב־ProperTime, מערכת נוכחות אינטרנטית:
- דיווח מכל מקום: העובדים מחתימים מהאפליקציה בנייד, מהמחשב או משעון נוכחות פיזי, וכל ההחתמות נכנסות לאותו רישום.
- תזכורת לעובדים ששכחו לדווח, כדי שלא יישארו ימים בלי יציאה.
- היעדרויות לפי סוג: חופשה, מחלה, מילואים וכל סוג שאתם צריכים, כך שיום מחלה לא נרשם כיום ריק.
- אישור מנהל במהלך החודש: המנהלים עוברים על הדיווחים ומאשרים אותם, כשעוד קל לתקן שעה שחסרה.
- קובץ לשכר: בסוף החודש השעות וההיעדרויות שאושרו יוצאות בקובץ מוכן לטעינה למערכות שכר מובילות, כך שהשעות בתלוש הן השעות שבדוח.
זה מידע כללי, נכון לאוקטובר 2026. סכומי העיצומים מתעדכנים בכל שנה. במקרה מסוים, כמו ניכוי על נזק או חוב גדול, כדאי להתייעץ עם עורך דין לדיני עבודה לפני שמנכים.
מקורות (נבדקו באוקטובר 2026): חוק הגנת השכר, התשי״ח–1958, סעיפים 1, 9, 17, 18, 25, 25א ו־25ב; החוק להגברת האכיפה של דיני העבודה, עם הסכומים לשנת 2026, במאגר החקיקה הלאומי.
רוצים שהשעות יגיעו לשכר מדויקות, בלי שעה שחסרה? השאירו פרטים ונקים לכם ניסיון של 14 ימים, עם תמיכה אנושית לאורך הדרך. ללא התחייבות וללא כרטיס אשראי.