עלות מעביד היא הסכום שעובד עולה לכם בפועל: השכר ברוטו, ועליו ביטוח לאומי של המעסיק, הפרשות לפנסיה ולפיצויים ודמי הבראה. בעובד שכיר רגיל במשרה מלאה זה בערך 20% מעל הברוטו בשנה.
המדריך מיועד לבעלי עסקים, למנהלי משרד ולמי שמכין את השכר: מה נוסף לברוטו, לפי אילו שיעורים, ודוגמת חישוב אחת מלאה, מהחודש ועד השנה. מתכננים גיוס, או מתמחרים עבודה לפי שעות? מתחילים מכאן. ומתלבטים בין עובד לפרילנסר? בדקו קודם אם יש ביניכם יחסי עובד מעביד.
מה נכלל בעלות מעביד
הברוטו הוא רק נקודת ההתחלה. מעליו יש תשלומים שהמעסיק משלם מכיסו, והם לא יורדים מהשכר של העובד:
- ביטוח לאומי של המעסיק: אחוז מהשכר, לפי שתי מדרגות.
- פנסיה: ההפרשה של המעסיק לתגמולים.
- פיצויים: ההפרשה של המעסיק לפיצויי פיטורים, באותה קופה.
- דמי הבראה: תשלום שנתי לפי הוותק של העובד.
ויש עלויות שלא מופיעות כשורה נפרדת, אבל משנות כמה עולה כל יום עבודה:
- ימי חופשה וימי מחלה: ימים שמשלמים עליהם, בלי שהעובד עבד בהם.
- החזר נסיעות: לפי הימים שבהם העובד הגיע לעבודה. ראו החזר הוצאות נסיעה לפי ימי עבודה.
- מה שסוכם עם העובד: למשל קרן השתלמות, אם סוכמה בחוזה העבודה או בהסכם קיבוצי, או אחזקת רכב לעובד שנוסע ברכבו.
- שי לחג: המחיר של השי, ואם בוחרים לגלם, גם המס עליו. ראו שי לחג לעובדים.
ומה לא נכלל: מס הכנסה, הביטוח הלאומי ומס הבריאות של העובד, והחלק שלו בפנסיה. אותם מורידים מהברוטו של העובד, ולכן הם לא מוסיפים לכם עלות. הם חלק מהדרך מברוטו לנטו, שמוסברת במדריך לבדיקת תלוש שכר.
ביטוח לאומי: החלק של המעסיק
הביטוח הלאומי שהמעסיק משלם מחושב בשתי מדרגות. המדרגה הראשונה, בשיעור מופחת, היא עד 60% מהשכר הממוצע במשק. מעליה משלמים שיעור מלא, עד תקרת ההכנסה. אלה השיעורים לעובד שכיר רגיל, לפי הביטוח הלאומי:
| חלק השכר בחודש | המעסיק משלם |
|---|---|
| עד 7,703 ש״ח | 4.51% |
| מ־7,703 ש״ח ועד 51,910 ש״ח | 7.6% |
| מעל 51,910 ש״ח | אין תשלום |
גבולות המדרגות נכונים מ־1 בינואר 2026, והשיעורים מ־2025. הם מתעדכנים בדרך כלל בינואר, ולכן כדאי לבדוק אותם בתחילת כל שנה.
שלושה דברים שכדאי לדעת:
- המדרגות חלות על כל עובד בנפרד. לכל עובד, 7,703 השקלים הראשונים של השכר שלו בחודש מחושבים בשיעור המופחת.
- מס בריאות משלם רק העובד. הוא יורד מהברוטו שלו ולא מוסיף לכם עלות.
- לעובדים מתחת לגיל 18 ומעל גיל הפרישה יש שיעורים אחרים. הם מופיעים באותו עמוד באתר הביטוח הלאומי.
הפרשות לפנסיה ולפיצויים
לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, אלה שיעורי ההפרשה המינימליים, מ־1 בינואר 2017:
| הפרשה | שיעור מהשכר | על חשבון |
|---|---|---|
| תגמולים | 6.5% | המעסיק |
| פיצויים | 6% | המעסיק |
| תגמולים | 6% | העובד |
| סך הכול | 18.5% |
מתוך 18.5%, החלק שלכם הוא 12.5%. ה־6% של העובד יורדים מהברוטו שלו, ולכן הם לא חלק מעלות המעביד.
כמה דברים שכדאי לדעת:
- ההפרשות מחושבות מהשכר הקובע לפנסיה, ולא תמיד מכל הברוטו. שעות נוספות והחזר נסיעות בדרך כלל לא נכללים בו, אלא אם סוכם אחרת.
- יש מעסיקים שמפרישים לפיצויים 8.33% במקום 6%, לפי הסכם עם העובד. 8.33% הם שכר של חודש אחד על כל שנת עבודה.
- הצו הוא המינימום. הסכם קיבוצי, צו הרחבה ענפי או חוזה העבודה יכולים לקבוע שיעורים גבוהים יותר, ואז מפרישים לפיהם.
דמי הבראה וימי חופשה
דמי הבראה
דמי הבראה משולמים פעם בשנה, לכל עובד שהשלים שנת עבודה ראשונה: מספר ימים לפי הוותק, כפול 418 ש״ח ליום במגזר הפרטי, באופן יחסי להיקף המשרה. עובד בשנה הרביעית שלו במשרה מלאה מקבל 7 ימים: 7 × 418 = 2,926 ש״ח.
דמי ההבראה הם חלק מהשכר בחודש שבו משלמים אותם, ולכן גם עליהם המעסיק משלם ביטוח לאומי. טבלת הימים לפי ותק, ומה קורה במשרה חלקית ובסיום העבודה, במדריך לדמי הבראה.
ימי חופשה
עובד חודשי מקבל את אותה משכורת גם בחודש שבו יצא לחופשה. לכן החופשה לא מופיעה כתשלום נוסף, אבל היא כן משנה כמה עולה לכם כל יום עבודה בפועל.
בשבוע עבודה של 5 ימים, בכל אחת מחמש השנים הראשונות מגיעים לעובד 12 ימי חופשה. בשנה יש בערך 260 ימי עבודה (52 שבועות של 5 ימים), ו־12 מהם הם כ־4.6%. כלומר, את עלות המעביד השנתית מחלקים על פחות ימים שבהם העובד עבד בפועל, ועוד לפני חגים וימי מחלה. כמה ימים מגיעים לפי ותק: ימי חופשה לפי חוק. ומה משלמים על ימי מחלה: ימי מחלה לפי חוק.
דוגמה: כמה עולה עובד עם ברוטו של 12,000 ש״ח
הנתונים: עובדת בשנה הרביעית שלה, במשרה מלאה בשבוע של 5 ימים, עם משכורת חודשית קבועה של 12,000 ש״ח ברוטו, בלי שעות נוספות. כל המשכורת נכללת בשכר הקובע לפנסיה, וההפרשה לפיצויים היא 6%.
בכל חודש
| רכיב | חישוב | סכום |
|---|---|---|
| שכר ברוטו | 12,000 ש״ח | |
| ביטוח לאומי, מדרגה ראשונה | 7,703 × 4.51% | 347 ש״ח |
| ביטוח לאומי, מדרגה שנייה | 4,297 × 7.6% | 327 ש״ח |
| פנסיה, תגמולי מעסיק | 12,000 × 6.5% | 780 ש״ח |
| פיצויים | 12,000 × 6% | 720 ש״ח |
| עלות מעביד בחודש | 14,174 ש״ח |
כלומר, בכל חודש העובדת עולה לכם 2,174 ש״ח מעל הברוטו, בערך 18% יותר.
בשנה
| רכיב | חישוב | סכום |
|---|---|---|
| 12 חודשים | 14,174 × 12 | 170,088 ש״ח |
| דמי הבראה | 7 × 418 | 2,926 ש״ח |
| ביטוח לאומי על דמי ההבראה | 2,926 × 7.6% | 222 ש״ח |
| עלות מעביד בשנה | 173,236 ש״ח |
על ברוטו שנתי של 144,000 ש״ח, העובדת עולה לכם 173,236 ש״ח: כ־20% יותר, או בממוצע 14,436 ש״ח בחודש. על דמי ההבראה בדרך כלל לא מפרישים לפנסיה, כי הם לא חלק מהשכר הקובע.
והחופשה? 12 מימי העבודה של השנה הם ימי חופשה בתשלום, שכבר נמצאים בתוך 12 המשכורות. אם אתם מתמחרים עבודה לפי ימים או שעות, חלקו את העלות השנתית רק בימים שבהם העובדת עבדה בפועל. ורוצים לדעת כמה מהעלות הזאת הולך על כל פרויקט? ראו דיווח שעות לפי פרויקט.
בעובד עם שעות נוספות, משמרות או שכר שעתי, הברוטו משתנה מחודש לחודש, וכך גם עלות המעביד. איך מחשבים ברוטו כזה צעד אחר צעד: מחשבון משכורת.
מברוטו לנטו, ומברוטו לעלות מעביד
אותו ברוטו של 12,000 ש״ח מוביל לשני מספרים שונים:
- הנטו, מה שנכנס לחשבון של העובדת: הברוטו פחות מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות של העובדת, והחלק שלה בפנסיה.
- עלות המעביד, מה שיוצא מהחשבון שלכם: הברוטו ועוד ביטוח לאומי של המעסיק, פנסיה ופיצויים, ודמי הבראה.
בתלוש השכר שני הכיוונים מופיעים: הניכויים של העובד בצד אחד, וההפרשות שלכם בנפרד. איך בודקים שהם נכונים לפני שהתלוש יוצא: בדיקת תלוש שכר.
עלות מעביד מדויקת מתחילה בשעות
כל רכיב בעלות המעביד נגזר מהברוטו, והברוטו נגזר מהשעות. שעה נוספת שלא דווחה, יום מחלה שנרשם כיום עבודה או חופשה שנרשמה מהזיכרון משנים את הברוטו, ואיתו את הביטוח הלאומי, את ההפרשות ואת העלות שאתם מתכננים לפיה.
ב־ProperTime השעות מגיעות לשכר אחרי שכבר נבדקו:
- דיווח מכל מקום: העובדים מחתימים מהאפליקציה בנייד, מהמחשב או בשעון נוכחות, וכל ההחתמות נכנסות לדוח אחד.
- אישור לפני סגירת החודש: המנהלים מאשרים את השעות וההיעדרויות, וכל היעדרות נרשמת בסוג שלה.
- קובץ מוכן לשכר: בסוף החודש השעות שאושרו ממופות לקודי השכר שלכם ויוצאות בקובץ מוכן לטעינה למערכות שכר מובילות, בלי להקליד שעות מחדש.
זה מידע כללי, נכון לאוקטובר 2026. השיעורים מתעדכנים, ולעובד עם תנאים מיוחדים, הסכם קיבוצי או צו הרחבה ענפי, החישוב יכול להיות שונה. את הפרטים כדאי לבדוק במקורות, מול מי שמכין אצלכם את השכר או מול עורך דין לדיני עבודה.
מקורות (נבדקו באוקטובר 2026): דמי ביטוח לעובדים שכירים, המוסד לביטוח לאומי (שיעורים מ־2025, גבולות מדרגות מ־1 בינואר 2026), צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק (שיעורי ההפרשה מ־1 בינואר 2017), צו הרחבה בדבר השתתפות המעסיק בהוצאות הבראה ונופש מ־11 בספטמבר 2023 (418 ש״ח ליום הבראה), חוק חופשה שנתית.
רוצים שהשעות יגיעו לשכר מדויקות, ושעלות המעביד תחושב על נתונים נכונים? השאירו פרטים ונקים לכם ניסיון של 14 ימים, עם תמיכה אנושית לאורך הדרך. ללא התחייבות וללא כרטיס אשראי.